您好，代缴的个人部分养老保险 是通过 其他应收款 核算的 缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时： 借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷: 其他应收款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)