业务招待费，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的，_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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业务招待费，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的，

84784997 | 提问时间：2020 08/24 10:31

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好请问您有什么问题

2020 08/24 10:31

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业务招待费为什么上年超支在税前未能扣除，下年不能结转扣除

1461

2021年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。 A 业务招待费准予扣除的数额为39万元 B 业务招待费准予扣除的数额为36万元 C 广告费准予扣除的数额为500万元 D 广告费准予扣除的数额为700万元

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超支的业务招待费计入哪

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模拟试题销售收入8000，→业务招待费60，上年未能扣除业务招待费5；当年发生广告费500，上年未扣除广告费200。业务招待费→60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰；广宣费不超过销售收入15%扣除；广宣费准予扣除？业务招待费准予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限额部分不得结转以后年度税前扣除，因此→36）（还是不懂） 8000x15%=1200（准予扣除） 500 （实际发生）+ 200（上年结转）= 700（<1200）老师，不是还有上年的5可以结转吗？为什么是36？

357

甲企业，2022年全年销售收入总额为50000万元，发生与经营活动有关的业务招待费300万元。请计算业务招待费税前扣除的金额____元

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