计税基础=账面价值-未来期间允许抵扣的金额。这句话怎么理解_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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计税基础=账面价值-未来期间允许抵扣的金额。这句话怎么理解

84785009 | 提问时间：2020 08/12 23:10

宇飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，比如保修计提了预计负债100万，那么负债账面价值是100万，而预计负债税法不认，要在实际发生时候才可以扣除，因此未来期间允许抵扣的金额是100万，那么计税基础就是0，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

2020 08/12 23:30

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