合同负债是未来才确认收入的，为什么计税基础不是账面价值-未来可抵扣金额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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合同负债是未来才确认收入的，为什么计税基础不是账面价值-未来可抵扣金额

84784952 | 提问时间：2020 07/05 10:42

张乐老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

你好，税基础是账面价值-未来可抵扣金额的科目，主要是指指计费用的负债科目。比如借：管理费用贷：其他应付款，没有发票且没有实际发生，则不得税前扣除，未来发生时才可以税前扣除。合同负债，对应的是以后结转收入，不管现在和将来，都不是以抵扣成本费用来实现的，而是已收入增减来实现的，所以描述不一样。

2020 07/05 11:04

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