你好:
(提示:该题至少是中级或注会知识,难度较大,非初级考试范围)
会计认可年数总和法:
2013年,账面价值=6000-6000*5/(1+2+3+4+5)=4000
税法认可平均年限法:
2013年,计税基础=6000-6000*1/5=4800
可抵扣暂时性差异=4800-4000=800
确认递延所得税资产800*25%*50%,递延所得税资产余额100万元
会计认可年数总和法:
2014年,账面价值=6000-6000*5/(1+2+3+4+5)-6000*4/(1+2+3+4+5)=2400
税法认可平均年限法:
2014年,计税基础=6000-6000*1/5-6000*1/5=3600
可抵扣暂时性差异=3600-2400=1200
确认递延所得税资产50(1200*25%*50%-800*25%*50%),递延所得税资产余额150万元