这个是属于汇算清缴后发生的退回，那么就相当于上年的这被退回的商品200的利润就已经交过税了，后面可以进行抵扣。 可抵扣差异，确认递延所得税资产 320*15% 借 主营业务收入 1000 应交税费 增值税 130 库存商品 800 贷 主营业务成本 800 应收账款 1130 借 递延所得税资产 30 贷 所得税费用 30