计提工资,社保(包括个人和公司部分),公积金(包括公司和个人部分),个税(包括公司和个人部分)的时候应该怎么做分录啊?
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84785038 | 提问时间:2020 07/31 14:58
一、计提工资,按应发工资进行计提工资。
借:管理费用——工资
借:应付职工薪酬——工资
假定只有管理人员的工资,如果有其他人员,按员工性质入费用。
二、计提社保费用,只计提公司承担的社保费用,计提分录是:
借:管理费用——社保费
贷:应付职工薪酬——社保费
三、计提公积金的分录是:
借:管理费用——公积金
贷:应付职工薪酬——公积金
按公司承担的公积金计提。
四、个税计提,是计提生产经营所得的个税,如果是工资的个税不存在计提,工资的个税是代扣代缴,不用计提。
计提生产经营所得的个税的分录是:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交个人所得税
2020 07/31 15:07
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