老师，房地产业老项目未竣工，中间阶段没交房给业主开具了税率5%的增值税普票100万，那是不是开票部分就得确认增值税收入，按5%缴纳增值税，那用不用结转此收入对应比例的开发成本呢？不用结转的话，是不是利润表中只有此收入100万没有100万对应的成本，而确认收入当期预交企业所得税事时，按毛利率计算所得税时预收收入就不包含这100万收入了？
问题已解决
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#税务#
84785036 | 提问时间：2020 07/27 16:28
您好，房地产项目没有竣工不需要确认收入，一般情况下，不应当开具5%税率发票，应当开具不征税发票。
如果已经开具了，做如下处理：
借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-增值税
等竣工交付，再做收入和成本结转，已经开具5%发票的预收款不需要预交增值税，所得税预交仍然按照预计毛利率计算
2020 07/27 16:40
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