生产型企业的出口退税金额怎么算?
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84784982 | 提问时间:2020 07/24 18:30
您好,生产型企业出口退税计算公式
答:免抵退计算过程分为四个步骤:
第一步:计算当期不得免征和抵扣税额。当然,如果出口货物退税率等于征税率,则不用计算不得免征和抵扣税额,直接计算应纳税额。
当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
第二步:计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳增值税,没有退税。如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题。在计算应纳税额时,将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
第三步:计算免抵退税额。
当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格)×出口货物退税率
第四步:比较免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额,则当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0. 免抵退计算公式为什么那么复杂?
主要是三个原因:一是内销货物的销项税额小于进项税额时,是不退税的,结转下期继续抵扣。二是许多出口货物的退税率小于征税率,需要对出口货物征收一部分增值税。三是出口货物使用免税料件。
在免抵退计算过程中,为了防止内销货物销项税额小于进项税额时退税情况的发生,同时要保证因退税率低于征税率而对出口货物征税,避免对免税料件退税或征税,才设计了那样复杂但相对合理的计算公式。
以上详细介绍了生产型企业出口退税计算公式是怎样的,也介绍了年底推计算公式为什么那么复杂。作为一名生产型出口企业的会计人员,特别是掌管税务的会计人员,一定要清楚,出口型企业免抵退计算公式是怎样的。如果你不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。
2020 07/24 21:01
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