4、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率是13%。2×16年12月31日库存商品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备60万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品的70%对外出售，售价为160万元，增值税销项税额为20.8万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司计入主营业务成本的金额是（　）万元。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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4、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率是13%。2×16年12月31日库存商品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备60万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品的70%对外出售，售价为160万元，增值税销项税额为20.8万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司计入主营业务成本的金额是（　）万元。

84784972 | 提问时间：2020 07/23 11:12

许老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

账面价值=200-60=140万元出售70% 主营业务成本=140*70%=98万元

2020 07/23 11:13

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关于存货，有这样一道题：甲公司为增值税一般纳税人，2x21年12月31日A库存商品的账面余额为240万元，已经计提存货跌价准备60万元。2x22年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额26万元，收到款项存入银行，客户已经取得商品的控制权。2x22年1月20日，甲公司出售A商品的控制权，影响利润总额的金额为20万元。请问这个题目，有没有问题？最后说的影响利润总额的金额为20万元，对不对？

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l老师，您好：甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×16年12月31日甲公司库存C产品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备30万元。2×17年9月20日，甲公司将上述C产品对外出售30%，售价为130万元，增值税销项税额为16.9万元，款项已收存银行。假定不考虑其他因素，剩余70%的C产品账面价值=（200-30）×70%=119（万元），为什么是减去30，卖掉30%不是冲减掉了9万元吗？

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甲公司为增值税一般纳税人，2×20年12月31日A库存商品的账面余额为240万元，已计提存货跌价准备60万元。2×21年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为200万元，增值税销项税额为26万元，收到款项存入银行，客户已取得商品的控制权。2×21年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）万元。 A.40 B.-40 C.20 D.14 借：银行存款226 贷：主营业务收入200 应交税费一应交增值税（销项税额）26 借：主营业务成本180 存货跌价准备60 贷：库存商品240 老师，我的答案是B。为啥不用考虑存货跌价准备的60呢

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7.星海公司对存货按成本与可变现净值熟低计量。要求：编制星海公司计提甲商品跌价准备的下列会计分录： (1)2×14年12月31日，甲商品的账面成本为120000元，可变现净值为100000元，“存货跌价准备”科目期初无余额。 (2)2×15年12月31日，甲商品的账面成本为150000元，可变现净值为135000元，本年计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目已有贷方余额6000元。 (3)2×16年12月31日，甲商品的账面成本为100000元，可变现净值为95000元，本年计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目已有贷方余额8000元。 (4)2×17年12月31日，甲商品的账面成本为110000元，可变现净值为115000元，本年计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目已有贷方余额2000元。 (5)2×18年12月31日，甲商品的账面成本为160000元，可变现净值为155000元。

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4.甲公司2018年7月1日库存商品的余额为3 000万元，对应的存货跌价准备的余额为60万元。7月5日销售库存商品一批其成本为1 000万元。7月21日购入库存商品一批取得增值税普通发票注明的价款为300万元，增值税税额为48万元。7月31日库存商品未签订购销合同，其市场估计售价为2 411万元，估计销售税费为150万元，则7月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（）万元。库存商品期末成本=3 000-1 000+348=2 348（万元），其可变现净值=2 411-150=2 261（万元），存货跌价准备期末余额=2 348-2 261=87（万元），销售库存商品一批成本1 000万元，冲销跌价准备1000/3000*60=20（万元），当期应计提的存货跌价准备=87-（60-20）=47（万元）。为什么库存商品期末成本要加上增值税48万元呢？增值税不是应该可以抵扣吗？

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