这题二）汇算清缴企业所得税计算情况 （2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）。不是已调增了22万？
问题已解决
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84784959 | 提问时间：2020 07/21 09:05
您好，你的说法不对，业务招待费55在会计利润里面已经扣减了，但是在计算应纳税所得额时应该按扣除比例计算进行调整。
财务人员在汇算清缴时对业务招待费的处理不对。
企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
发生额的60%是55×60%=33，销售（营业）收入的5‰=（6000+100）*5‰=30.5
所以业务招待费应该调增55-30.5=24.5
2020 07/21 09:12
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