甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时，逐笔结转销售成本甲公司适用所得税税率25%，2019年度甲公司发生如下经济业务一销售a产品一批，产品销售价款为100万元，产品销售成本55万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥托收手续，二收到乙公司因产品质量问题退回的b产品一批，并验收入库甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票，该退货系甲公司2018年12月20日已提供现金折扣方式，折扣条件2/10 1/20 n/30十计算现金折扣时不考虑增值税因素出售给乙公司的产品销售价款为四万元，产品销售成本为两万元，销售款项于12月29日收到，并存入银行，该项退货不属于资产负债表，日后事项编制会计分录_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时，逐笔结转销售成本甲公司适用所得税税率25%，2019年度甲公司发生如下经济业务一销售a产品一批，产品销售价款为100万元，产品销售成本55万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥托收手续，二收到乙公司因产品质量问题退回的b产品一批，并验收入库甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定开具了红字增值税专用发票，该退货系甲公司2018年12月20日已提供现金折扣方式，折扣条件2/10 1/20 n/30十计算现金折扣时不考虑增值税因素出售给乙公司的产品销售价款为四万元，产品销售成本为两万元，销售款项于12月29日收到，并存入银行，该项退货不属于资产负债表，日后事项编制会计分录

84784971 | 提问时间：2020 07/13 09:31

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1、借应收账款1130000 贷主营业务收入1000000 应交税费-销项税额130000

2020 07/13 09:43

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编制会计分录：甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售单价均为不含增值税价格。产品销售成本按经济业务逐项结转。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年度，甲公司发生如下经济业务事项。（1）销售A产品一批，产品销售价款为920 000元，产品销售成本为416 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20×8年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为2/10，1/20，n/30；折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元，销售款项于12月29日收到并存入银行。（3）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。（4）用银行存款支付广告宣传费用12 000元。（5）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。

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2.甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，产品销售单价均为不含增值税价格。产品销售成本技经济业务语项结转。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年度，甲公司发生如下经济业务事项。（1）销售A产品一批，产品销售价款为920000元产品销售成本为416000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批并验收入库，甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20×8年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为2/10，1/20，n/30；折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000 元，产品销售成本为22000元，销售款项于12月29日收到并存入银行。（3）用银行存款支付发生的管理费用60800元，计提坏账准备4000元。（4）用银行存款支付广告宣传费用13000元。（5）销售产品应交的城市维护建设税为1800元，应交的教育费附加为700元。

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甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度甲公司发生如下经济业务：1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。2)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。编制会计分录，计算营业利

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43.甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项: (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15% 的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。 (2) 委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10 %向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 (3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。 (4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续

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，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元(不含增值税)，实际成本为2500元/件。甲公司给予乙公司10%的商业折扣。同时，约定现金折扣条件为“2/20，n/40”(不考虑增值税)。当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款。不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为( )元。

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