43.甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项:
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15% 的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,款项尚未收到。
(2) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10 %向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。
(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续
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#初级职称#
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84784979 | 提问时间:2020 07/08 09:27
1、借:应收账款 76840
贷:主营业务收入 68000
应交税费-应交增值税(销项税额)8840
借:主营业务成本 48000
贷:库存商品 48000
2、借:发出商品 66000
贷:库存商品 66000
3、借:主营业务收入 34000
应交税费-应交增值税(销项税额)4420
贷:应收账款 38420
借:库存商品 24000
贷:主营业务成本 24000
4、借:应收账款 135600
贷:主营业务收入 120000
应交税费-应交增值税(销项税额)15600
借:主营业务成本 66000
贷:发出商品 66000
借:销售费用-代销手续费 12000
贷:应收账款 12000
2020 07/08 09:50
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