9、甲企业销售产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元,提货单和增值税专用发票已交买方,款项尚未收到。成本为240000元。_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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9、甲企业销售产品一批,开具增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为39000元,提货单和增值税专用发票已交买方,款项尚未收到。成本为240000元。

84785032 | 提问时间：2020 07/10 16:22

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好借，应收账款339000 贷，主营业务收入300000 贷，应交税费一应增销项39000 借，主营业务成本240000 贷，库存商品240000

2020 07/10 16:23

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(1)1日，向A企业销售一批材料，增值税专用发票注明的价格为20万元，增值税税额为2.6万元。该批材料成本为10万元。材料已发出，货款尚未收到。(2)3日，采用托收承付结算方式向B企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为800万元，增值税税额为104万元。实际成本为600万元，为客户代垫运输费，增值税专用发票上注明的运输费用为3万元，增值税税额为0.27万元，已用银行存款支付。全部款项已办妥托收手续。(3)15日，向C企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元，该批商品销售成本为25万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。20日，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。(4)25日，收到C企业退回本月15日购买的全部商品，同时向C企业开具了红字增值税专用发票，并退回相关款项。

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（3）15 日，库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为 20 000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 2 600 元。批准后，全部转作管理费用。 (4)22 日，销售产品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为 500 000 元，增值税税额为 65 000 元，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项尚未收到。根据资料(3)，写出甲公司库存材料因管理不善发生火灾损失批准处理前和批准处理后的会计分录。 4.根据资料（4），写出销售产品的会计分录。

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