小规模纳税人疫情期间开出百分之一税率的普票，因为季度开票没有达到30万就免税了，但是申报增值税时，申报表上自动生成减免了百分之三的税，需要改吗，或者做账怎么做呢_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模纳税人疫情期间开出百分之一税率的普票，因为季度开票没有达到30万就免税了，但是申报增值税时，申报表上自动生成减免了百分之三的税，需要改吗，或者做账怎么做呢

84784977 | 提问时间：2020 07/07 16:19

王晶老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

你好，把减免的百分之2，填入本期应纳税额减征额，第18行

2020 07/07 16:20

4条追问解答查看全部

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疫情期间，小规模增值税由百分之三降到百分之一，开具了百分之一的普通发票，公司本身季度就没有开票超过30万的不含税销售额，那么减免的增值税是按百分之一的税率计入营业外收入还是百分之三呢？按百分之一的话和增值税申报系统减免的金额对不上，按百分之三和开票系统对不上？麻烦老师告知会计处理及分录。

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老师，三月开了一张百分之一税率的普票。申报时候，报表，不超30万，免税额那填写百分之三的税。那做账时候，怎么记呢。税金按百分之一的数，还是百分之三的数

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老师，增值税申报表，季度没超30万，税款计算第19要改税额百分之二的税额，系统是自带百分之三的税额。

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在疫情期间捐赠了产品，报税时填写了增值税减免税申报表，这个要怎么做分录，需要确认收入吗

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我想问下疫情期间按照百分之一开票的普票也是按照百分之一计入营业外收入的吗

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