疫情期间，小规模增值税由百分之三降到百分之一，开具了百分之一的普通发票，公司本身季度就没有开票超过30万的不含税销售额，那么减免的增值税是按百分之一的税率计入营业外收入还是百分之三呢？按百分之一的话和增值税申报系统减免的金额对不上，按百分之三和开票系统对不上？麻烦老师告知会计处理及分录。
问题已解决
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84785012 | 提问时间：2020 04/01 17:18
那么减免的增值税是按百分之一的税率计入营业外收入 是对不上，不管那个就可以，做账是按你发票做账就可以，小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
2020 04/01 17:20
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