应交所得税=（800+50）*0.25=212.5，递延所得税资产50*0.25=12.5 递延所得税负债=200*0.25=50 借：所得税费用200---------------------------是200 递延所得税资产12.5 贷：应交谁税费-应交所得税212.5 借：其他综合收益 50 贷：递延所得税负债50