某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元。计算该企业应转出的进项税额（单位：万元）_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元。计算该企业应转出的进项税额（单位：万元）

84784959 | 提问时间：2020 07/02 18:50

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

进项税转出的金额=13*（100-20)/100=10.4

2020 07/02 18:53

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.下列选项中，关于增值税进项税额的转出，正确的是（）。 A 某企业因管理不善导致库存原材料毁损，上月已认证抵扣该批原材料的进项税额10万元，本月应转出的进项税额＝10（万元）。 B 某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月将该批水泥用于建设职工食堂，则转出的进项税额＝100×13%＝13（万元）。 C 某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品成本100万元，因管理不善，腐烂变质，则转出的进项税额＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。 D 某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则转出的进项税额＝（100－20）×13%＝10.4（万元）。

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