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老师，您好！这个抵销分录中，借方年初未分配利润是母公司的，还是子公司的
84785026 | 提问时间：2020 07/01 08:32
孺子牛老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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抵消分录借方和贷方的未分配利润都是子公司的。
2020 07/01 09:07
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老师你好，请问一下，母公司借款给子公司（母公司占51%），在母公司的合并报表中，关于这个借款利息的抵销，是全额抵销，还是只抵销51%？ 897
合并报表中抵销母公司投资收益与子公司利润分配的会计分录，该怎么理解？ 子公司的利润分配属于所有者权益类，贷方不是表增加吗？抵销的话不应该是在借方吗？ 65
如果母公司应收账款年末余额中有对子公司的应收账款，在年末编制合并财务报表时，应（）。A．将母公司的应收账款抵销B．抵销该子公司的应付账款C．抵销子公司对母公司的应付账款D．将母公司应收账款中相当于子公司应付母公司部分予以抵销 多选题 425
为了搞明白“合并报表中母公司投资收益与子公司利润分配抵销分录”，我研读了《中级会计》教材【例15-10】，知道了该分录中“贷：未分配利润——年末”子分录是怎么调整工作底稿的，但却不明白为什么要这么做，请老师指点迷津。“贷：未分配利润——年末”，反映在合并工作底稿上，起到的作用是抵销分录（１６）的影响，分录（１６）是将母公司长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销的分录，分录（２３）的“贷：未分配利润——年末”子分录将子公司所有者权益中“未分配利润——年末”明细项目又恢复了。可是为什么要这么做呢？ 1031
合并报表的时候，为啥年初未分配利润在借方，年末在贷方 200
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