5.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年7月1日，甲公司与乙公司签订经营租赁（非主营业务）吊车合同， 向乙公司出租吊车三台，期限为2个月， 三台吊车租金（含税）共计113000元。 合同约定， 合同签订日预付租金（含税）33900元， 合同到期结清全部租金余款。 合同签订日，甲公司收到租金并存入银行， 开具的增值税专用发票注明租金30 000元、 增值税3900元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税。 要求：进行账务处理（1）2019年7月1日甲公司收到乙公司预付租金2019年7月31日确认租金收入，同时结转租金成本2019年8月31日确认租金收入，同时结转租金成本2019年9月1日租赁期满收到租金余款及增值税
问题已解决
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#初级职称#
84784999 | 提问时间：2020 06/29 14:47
你好，
(1)收到乙公司预付租金
借：银行存款 33900
贷：预收账款——乙公司 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3900
(2)每月末确认租金收入
借：预收账款——乙公司 50 000
贷：其他业务收入 50 000
(3)租赁期满收到租金余款及增值税
借：银行存款 79100
贷：预收账款——乙公司 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 9100
2020 06/29 15:03
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