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#税务#
已知甲企业为居民企业,2019年营业收入为2500万元, 与生产经营有关的业务招待费支出50万元;2019年发生 的广告费和业务宣传费为400万元;2019年“营业外支 出”科目中,列有对外捐赠款40万元。其中:通过红十 字会向某灾区捐款34万元,直接向某希望小学捐赠6万 元。(1)甲企 业允许税前扣除的业务招待费为多少万元?
84784956 | 提问时间：2020 06/29 10:39
江老师
金牌答疑老师
职称：高级会计师,中级会计师
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一、业务招待费发生额是50万元，50万元的60%的金额是：50*60%=30万元 按收入的千分之五计算招待费的列支标准：2500*0.5%=12.5万元。 由于30万元大于12.5万元，因此招待费允许在税前扣除的金额是12.5万元，调增应纳税所得额17.5万元
2020 06/29 10:42

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甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。 要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值； （2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础； （3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析。 2743
2019年某居民企业实现商品销售收入2000万，发生现金折扣100万，接受捐赠收入100万，转让无形资产所有权收入20万。该企业当年实际发生业务招待费用30万，广告费240万，业务宣传费用80万。计算该企业2019年可税前扣除的业务招待费用；计算该企业2019年可税前扣除的广告费与业务宣传费。 10609
中国居民企业乙公司为一家工业生产企业，2019年发生经济业务如下：(1）取得销售收入3500万元，发生销售成本2300万元；缴纳增值税500万元，其他税金及附加60万元；(2）发生销售费用600万元，其中含广告费450万元、业务宣传费80万元；(3)发生管理费用300万元，其中业务招待费支出60万元；(4）发生财务费用30万元；(5）发生营业外支出50万元，其中税收滞纳金20万元要求：根据上述资料计算（单位，万元）(1)乙公司2019年度的会计利润总额；(2)乙公司2019年度税前允许扣除的广告费和业务宣传费：(3)乙公司2019年度税前允许扣除的业务招待费：(4)乙公司2019年度企业所得税应纳税所得额；5)乙公司2019年度应缴纳的企业所得税税额 391
1.公司2019年取得产品销售收入5400万元，多余材料销售收入50万元，视同销售产品计税价格180万元，仓库出租收人300万元，投资债券取得收益 50万元，股票上涨取得60万元，转让无形资产所有权净收益 48万元，接受捐赠30万元，发生业务招待费60万元。 要求：计算该公司2019年可在企业所得税前列支的业务招待费金额。 2.某家电公司2019年实现营业收入3000万元，发生现金折扣15万元，接受捐赠 13万元，当年发生广告费和业务宣传费共计455万元。 要求：计算该公司当年可税前扣除的广告费和业务宣传费。 3.某制药厂2019年实现销售收入2300万元，财产租赁收入200万元，广告费和业 务宣传费支出为525万元。 要求：计算2019年应纳税所得额时，该公司的广告费和宣传费的扣除标准。 4.某公司2019年1月1日向有注册资本300万的关联企业借款200万元用于生产经 营，借期为两年。 1076
甲公司为一家居民企业，本年实现商品 销售收入1800万元，发生现金折扣60万元，接受捐赠收入70万元，转让无形资产所有权收入30万元。该公司当年实际发生业务招待费35万元，广告费230万元，业务宣传费90万元。 计算甲公司本年可税前扣除的业务招待费、 广告费、业务宣传费的合计额。 1863
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