某卷烟厂为增值税一般纳税人, 11月有关生产经营情况如下:(1)本月内销甲级卷烟1000箱,不含增值税销售收入1600万元;零售卷烟10箱,取得含税收入23.4万元;本企业厂庆活动使用自产卷烟5箱,生产成本3万元,对外不含税售价5万元。(2)发往某县A企业烟叶一批,委托其加工烟丝,烟叶成本20万元,支付加工费10万元(不含增值税),A企业开具了增值税专用发票,并代收代缴了消费税;收回的专用发票已经税务机关认证。(3)卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。(4)本月外购准予抵扣增值税的货物,增值税专用发票上税款为51万元,均已验收入库,发票均经税务机关认证。采购支付运输费用5万元,取得运输企业运输发票。 计算题目:卷烟厂11月应当缴纳的消费税
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84784963 | 提问时间:2020 06/27 16:31
1销售交的消费税(1600+23.4/1.17)*56%+10000*150/10000+15*56%+3*150/10000
2委托加工环节消费税 (20+10)/(1-30%)*30%
3销售交的消费税 25*30%- (20+10)/(1-30%)*30%*50%
2020 06/27 17:06
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