甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐款支出职工福利费支出，职工教育经费支出扣税比例分别不超过12%，14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税，所得额时全部扣除的有，A公益性捐款支出200万，B职工福利支出160万元，C职工教育经费支出40万元，D2018年七月至2019年六月期间的厂房租金支出50万元答案是AB 为什么Ｄ不对而且答案说Ｄ的支出是25万_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐款支出职工福利费支出，职工教育经费支出扣税比例分别不超过12%，14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税，所得额时全部扣除的有，A公益性捐款支出200万，B职工福利支出160万元，C职工教育经费支出40万元，D2018年七月至2019年六月期间的厂房租金支出50万元答案是AB 为什么Ｄ不对而且答案说Ｄ的支出是25万

84785038 | 提问时间：2020 06/25 23:16

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，按权责发生制确实是25万元。

2020 06/25 23:23

3条追问解答查看全部

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甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐款支出职工福利费支出，职工教育经费支出扣税比例分别不超过12%，14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税，所得额时全部扣除的有，A公益性捐款支出200万，B职工福利支出160万元，C职工教育经费支出40万元，D2018年七月至2019年六月期间的厂房租金支出50万元，答案中把A选择是对的，为什么会选对呢？，，，，，，，，我不认为这个是对的，因为公益性捐赠支出的计算依据是营业利润，题干中并没有提供这个数据，害怕是个坑，所以没选。

10610

.甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出 150万元，拨觉工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元.上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出。拨嫩的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。 A.235 B.259 C.240 D.250

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职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例需要自己记吗

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某居民企业2021年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2021年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（）。 A. 400+400×14%+400×2%+400×8%=496（万元） B. 400+55+400×2%+20=483（万元） C. 400+55+10+20=485（万元） D. 400+400×14%+10+20=486（万元）

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在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的职工福利支出,不超过企业工资、薪金总额的14%，这句话不理解呢？

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