甲公司和乙公司均增值税一般纳税人,销售商品及材料适用的增值税税率均为13%。2019年3月1日,甲公司与乙公司进行资产交换。甲公司将其持有的库存商品、交易性金融资产、专利权同乙公司的原材料和成本法核算的长期股权投资进行交换,甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元(未计提存货跌价准备),公允价值为150万元(不含增值税);交易性金融资产的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),公允价值为200万元,专利权的账面原价为400万元,已计提累计摊销100万元,已计提减值准备为20万元,公允价值为260万元。乙公司原材料的账面价值为300万元(未计提存货跌价准备),公允价值为350万元(不含增值税);长期股权投资的账面价值为210万元,未计提减值准备,公允价值为230万元。同时,乙公司支付给甲公司银行存款4万元(其中包括支付补价30万元,收取增值税销项税额和进项税额的差额26万元)。
假定该交换具有商业实质,甲公司换出库存商品与乙公司换出的原材料均符合收入确认条件,甲公司换入原材料仍作为原材料核算,乙公司换入的库存商品、交易性金融资产和专利权仍作为库存商品、交易性金
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84785004 | 提问时间:2020 06/18 14:55
同学你好!题目不完整无法解答,建议先听课学习哦
2020 06/18 17:34
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