1、见以下图片。 2、应纳税所得额=8060+16.8-9.8+66+140+33-12-51.6824*6%+540-380=8450.8991，应交企业所得税=8450.8991*25%=2112.7248。 3、递延所得税资产=40*25%=10，递延所得税负债=12*25%=3，所得税费用=2112.7248+3-10=2105.7248。 4、 借：所得税费用 2105.7248 借：递延所得税资产 10 贷：应交税费-应交企业所得税 2112.7248 贷：递延所得税负债 3