甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M和W产品。M、W产品的售价中不包含增值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2019年适用的增值税税率为13%。第四季度发生经济业务如下:
(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元。M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。
(2)10月16日,委托丙公司销售M产品400件,每件成本为70元,合同约定丙公司按每件110元的价格对外销售。甲公司按照售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票。丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2 200元,增值税税额132元,全部款项尚未结算。
(3)11月29日,向丁公司销售M产品1 000件并开具了增值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收
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84784962 | 提问时间:2020 06/13 14:47
你好
1
借,应收账款24860
贷,主营业务收入22000
贷应交税费——应增销2860
借,银行存款24640
借,财务费用220
贷,应收账款24860
2
借,委托代销商品28000
贷,库存商品28000
借,应收账款24860
贷,主营业务收入22000
贷,应交税费——应增销2860
借,销售费用2200
借,应交税费——应增进132
贷,应收账款2332
借,主营业务 成本14000
贷,委托代销商品14000
3
借,应收账款等111870
贷,主营业务收入99000
贷,应交税费——应增销12870
借,主营业务成本70000
贷,库存商品70000
2020 06/13 15:03
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