购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.80万元。另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.90万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％这种情况是按照（ 12.8+0.9）*（1-10%）还是12.8*（1-10%）+0.9计算呢？原材料丢失10％运费部分的10%增值税也要扣除吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.80万元。另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.90万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％这种情况是按照（ 12.8+0.9）*（1-10%）还是12.8*（1-10%）+0.9计算呢？原材料丢失10％运费部分的10%增值税也要扣除吗？

84785017 | 提问时间：2020 06/04 12:00

小云老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

你好，按照（ 12.8+0.9）*（1-10%），运费也是计入了材料成本的所以也要扣

2020 06/04 12:02

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题目：购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.80万元。另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.90万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％；运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20％。——这里原材料进项12.8*10%的不能抵扣，另外，运费的进项0.9*10%也不能抵扣吗？

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（2）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.80万元。另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.90万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10％；运输途中遭遇泥石流，原材料毁损20％ ②当期准予抵扣的进项税额＝（12.80＋0.90）×（1－10％）=12.33 非正常原因导致不单单要减掉原材料的进项还要减掉运输的进项？

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因管理不善。原材料损失10%，计算进项税时（12.8+0.9）*（1-10%）对应的运费也要考虑进去对吗？

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设备公司3) 将逾期未退还包装物押金3万元转做其他业务收入。4)])购进生产用机械设备，取得的增值税专用发票注明价款15万元，增值税税额2.55万元，支付运费取得的运输业增值税专用发票注明运输费3万元，税款0.33万元。该设备当月投入使用。(5)当月购进原材料，取得的增值税专用发票注明金额200万元，增值税税额34万元，支付购进原材料运费取得的运输业增值税专用发票注明运费10万元，税款1.1万元。支付装卸费取得的增值税专用发票注明装卸费2万元，税款0.12万元。

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甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2019年8月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额9万元(当月未生产领用）；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税税额18万元(当月未生产领用)。因管理不善、购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元(当月未生产领用)，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。答案是甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额=40×10%+3×9%=4.27(万元）。这是税不应是9%吗？

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