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老师您好，请问非同一控制下企业合并在调整资产账面价值和公允价值时要确定递延所得税负债吗？我看很多例题中都是要确定的，CPA教材书这个没有确定递延所得税是因为题干中说不考虑所得税影响吗？
84785010 | 提问时间：2020 05/29 11:52
税务师王老师
金牌答疑老师
职称：税务师,初级会计师
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你好，同学。实务中是需要考虑的。但考试中为了简化处理，一般都不考虑。
2020 05/29 11:55

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怎么确定是递延所得税负债还是资产的呢 50
之前老师有说过“资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础，这两种情况用递延所得税负债，反之是递延所得税资产”但上面那题我不懂。题目为什么是递延所得税负债 不是递延所得税资产呢 2004
请问下面两段话有什么区别，一会儿说计入资本公积，一会儿又计入商誉，搞不清： 1.非同控评估增值或者减值，产生的递延所得税计入资本公积 2.非同一控制下免税合并形成的商誉，由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债。因为如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。 但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，此时应该调整合并时确认的商誉的金额。 122
问题：同一控制下，以支付现金作为合并对价，税务处理怎么做呀？是免税合并，还是应税合并，还是其他的？ 下面这些，是我看cpa讲义上写的： 税务处理：假如从合并方取得的股权比例、合并中支付的非股权支付额的角度考虑，不考虑税法中规定的免税合并的条件，则合并方自被合并方取得的有关资产、负债的计税基础应当重新认定。 假如按照税法规定确定的被合并方有关资产、负债的计税基础为合并日的市场价格，则相关资产、负债的账面价值与计税基础会存在差异，从而产生需要确认的递延所得税资产或负债。 结论： 因有关暂时性差异产生于企业合并交易，且该企业合并为同一控制下企业合并，在确认合并中产生的递延所得税资产或负债时，相关影响应当计入所有者权益。 1841
老师，请问这道题在最后确定递延所得税负债的时候，为什么不需要确定资料4的递延所得税负债，而只是确定资料1的? 100
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