关于自行研发的无形资产无形资产计税基础＝账面价值*175% 那么它跟账面价值就差账面价值的75% 在计算应交所得税的时候，会计利润扣减累计摊销的75%，就跟账面价值75%不相等_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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关于自行研发的无形资产无形资产计税基础＝账面价值*175% 那么它跟账面价值就差账面价值的75% 在计算应交所得税的时候，会计利润扣减累计摊销的75%，就跟账面价值75%不相等

84785009 | 提问时间：2020 05/28 21:01

慧老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

你好，具体你想问什么

2020 05/28 21:14

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老师好，这个19题，自行研发的无形资产，为嘛要算摊销的，不是外购的才用吗，计税基础，不是直接账面价值*175%吗

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老师，事项5，无形资产的账面价值＜计税基础，形成永久差异，为什么要调减75，这75是每期都要调减吗

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老师，研发无形资产在研究阶段发生的费用，账面价值为0，计税基础为0，但计算应纳税所得额时要减去75%的费用？是不是这么理解，谢谢

956

老师，这道题目计税基础与账面价值相等，账面价值不是1035.44吗

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合并报表时，资产计税基础大于账面价值，例如：无形资产账面价值=200万，公允价值=300万，调整子公司账面价值为公允口径时的分录：借:无形资产 100 贷：资本公积 75 递延所得税负债 25 而所得税费用里资产账面价值小于计税基础时确认为递延所得税资产，合并报表确认为负债

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