黎明公司本年度实现利润总额200万元，当年业务招待费超过控制标准的支出为9万元，在营业外支出中列支的纳税滞纳金1万元，投资收益中有3万元为国库券利息收入，除上述情况外，无其他纳税调整事项，所得税税率为25%，1—11月已结转的所得税费用为417500元，本年实际已缴纳所得税40万元。假定该公司不存在递延所得税费用。 根据资料，计算确定下来项目，并编制必要的会计分录 1，全年应交所得额= 2，全年应交所得税= 3，本年净利润= 4，年终应结转的所得税费用= 5，确定年终应补缴的所得税，并以存款缴纳 6，将本期末的所得税费用转入“本年利润”账户 7，结转本年利润