某居民企业2018年度经营业务如下。
(1)取得产品销售收入5000万元,发生产品销售成本3 800万元。(2)材料销售收入800万元,材料销售成本600万元。(3)取得购买国债的利息收入40万元。(4) 取得直接投资其他居民企业的权益性收益60 万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。(5)发生销售费用500万元,管理费用480万元(其中业务招待费为25万元,研究开发费用为60万元),财务费用90万元。(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。(7)实现营业外收入80万元,发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元,支付税收滞纳金10万元)。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。
要求:计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。
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84784960 | 提问时间:2020 05/22 15:57
会计利润 5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70
应纳税所得额=会计利润-40-60+25*40%-60*75%+10
应交税额=应纳税所得额*税率
2020 05/22 16:06
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