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#税务师#
甲企业为增值税一般纳税人。本年5月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为120万元，该批原材料分别按10%和13%的税率向海关缴纳了关税和进口来节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，最得销售收入300万元（不含增值税），同时支付运输费6万元（不含增值税，且取得增月的应纳增值税。值税专用发票）。已知该企业产品适用的增值税税率为13%。要求：计算甲企业本年5月应纳增值税
84784954 | 提问时间：2020 05/18 23:06
王茫茫老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师
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进口进项税额为：120*（1+10%）*13%=17.16 运输费进项为6*9%=0.54 销项税为 300*13%=39 5月应纳增值税为 39-17.16-0.54=21.3
2020 05/18 23:22
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2019年10月， 甲公司（增值税一般纳税人）从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60 万 元，该批货物的进口关税税率为10%, 增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定， 甲公司进口该批货 物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A. 7.80 B.8.58 C. 10. 56 D.9. 18 133
1. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物税率相同，为9%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。 A.6210 B.5850 C.6727.5 D.5400 关税完税价格＝60000＋5000＝65000（元）；组成计税价格＝65000×（1＋15%）＝74750（元）。 老师，这里，为什么运输费及保险费也要缴纳关税？ 3238
【1】进口药一批，关税完税价格300万元。该药已报关，取得海关开具进口增值税专用缴款书(2023年) 　　问题：进口环节应缴纳的增值税。（药品关税税率为10%） 『答案』 　进口环节应缴纳的增值税＝（300+30）×13%＝42.9（万元）。 【2】进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。 　　（其他资料：进口小轿车关税率为15%，消费税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及票据均已申报抵扣。） 　问题：（4）应缴纳的进口消费税、以及进口环节增值税。 『答案』应纳进口环节消费税=70×（1+15%）÷（1-5%）×5%=4.24（万元） 　（3）应纳进口环节增值税==70×（1+15%）÷（1-5%）×13%=11.02（万元） 老师，为什么下面算税要除（1-5%）？上面的不需要除呢？ 2770
【例题】甲企业为增值税一般纳税人，3月份进口一批高档化妆品关税完税价格为50万元。 消费税税率为已知高档化妆品适用的关税税率为30% 30%。该企业应该缴纳的消费税，增值税是多少？ 1495
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%、增值税税率16%） 要求：（1）分析并计算该企业在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）分析并计算该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。 2560
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