因管理不善造成的损失，其进项税额不得抵扣。 应转出的进项税额=12000×17%=2040(元)。（此次注意题目给出的税率是多少，看是17%还是13%） 调账分录如下： 借：待处理财产损溢 　　　 2040 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2040 在报经批准后，企业的账务处理为： 借：以前年度损益调整 2040 贷：待处理财产损溢 　2040