做账是按照实际开具的发票做账的。 情况一： 本季度专普票合计开具金额大于30万。【 不享受 对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税 的政策】 假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为40万，税额0.4万。 按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账 发生增值税纳税义务时： 借：银行存款或应收账款 40.4万 贷：主营业务收入 40万 应交税费-应交增值税 0.4万 实际缴纳的时候 借：应交税费-应交增值税 0.4万 贷：银行存款 0.4万 你们应该符合这种情况，你看下不明白再问。