老师，建筑分公司，修路工程，在2019年开了预付款的发票，2千多万，因为提前开了票，税局要求做收入，因为成本票不够，就暂估了，当时，做的分录是 借：工程施工-合同成本-暂估 贷：其他应付款-暂估 。税局当时说，只要才汇算清缴前取得了发票，就可以扣除。去年一共开票收入是9千多万元， 去年暂估了1900万的成本， 现在要把暂估冲掉， 是做这样的分录吗， 借：其他应付款-暂估 贷：工程施工-合同成本-材料费-水泥等。 老师，请问是这样做的吗？