资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A 《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 　　本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报纳税人资产损失会计、税法处理以及纳税调整情况。 　　一、有关项目填报说名 　　1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。 　　2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。 　　3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 　　4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 　　5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 　　6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。 　　8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。 　　二、表内、表间关系 　　（一）表内关系