1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 3000 贷：应付职工薪酬——工资 3000 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 400 贷：应付职工薪酬——社保 400 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 3000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 200 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 400 其他应收款——社保(个人部分) 200 贷：银行存款或现金 600