甲公司为增值税-般纳税人，2019年1月 15日开始自建办公楼-幢，购入为工程准备的A物资500 000元，增值税专用发票注明的税额为65 000元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为80 000元，售价为100 000元。领用外购的生产用钢材- -批，实际成本为60 000元，应负担的增值税税额为7800元。应付工程人员工资为200000元，以银行存款支付其他费用50 000元。2019年8月21日该工程完工并达到预定可使用状态。该办公楼预计净残值为30000元，预计使用年限为20年。 (1)根据上述经济业务，编制相关的会计分录; (2)采用年限平均法计算办公楼的月折旧额，完成每月计提折旧的账务处理;(3)采用双倍余额递减法计算办公楼2019年和2020年应计提的折旧额_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司为增值税-般纳税人，2019年1月 15日开始自建办公楼-幢，购入为工程准备的A物资500 000元，增值税专用发票注明的税额为65 000元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为80 000元，售价为100 000元。领用外购的生产用钢材- -批，实际成本为60 000元，应负担的增值税税额为7800元。应付工程人员工资为200000元，以银行存款支付其他费用50 000元。2019年8月21日该工程完工并达到预定可使用状态。该办公楼预计净残值为30000元，预计使用年限为20年。 (1)根据上述经济业务，编制相关的会计分录; (2)采用年限平均法计算办公楼的月折旧额，完成每月计提折旧的账务处理;(3)采用双倍余额递减法计算办公楼2019年和2020年应计提的折旧额

84784999 | 提问时间：2020 03/27 18:46

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1借工程物资500000 应交税费进项税额65000 贷银行存款565000

2020 03/27 19:17

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某企业为一般纳税人，于20×7年年初自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100 000元，支付的增值税额为16 000元（分两年抵扣），实际领用工程物资100 000元；另外领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为10 000元；工程人员工资费用40 000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3 000元，工程于20×7年4月达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，完成如下题目。（1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值。（2）编制20×7年与工程物资和固定资产建造有关的会计分录。

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某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一建筑物。20x1 年1月至4月发生的有关经济业务如下: (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为2 200 000元，增值税为286 000元，款项已通过银行转账支付。 (2)工程领用工程物资2 000000元。 (3)应付工程人员职工薪酬1 200 000元。 (4)以银行存款支付工程其他支出1 500 000元。 (5)工程达到预定可使用状态并交付使用。 (6)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。要求:根据以上资料,逐笔编制该公司相关业务的会计分录。

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3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，公司发生的有关固定资产业务如下，逐笔编制会计分录 (1)甲公司2019年4月自建厂房- -栋，购入为工程准备的各种物资40万元，支付的增值税税额为5.2万元，这些物资全部用于工程建设。 (2)当月领用本企业生产的水泥- -批，实际成本为10万元，市场销售价格为12万元;施工过程中支付工程人员工资7万元，支付其他费用4.16万元。 (3) 8月份工程完工并达到预定可使用状态，厂房作为基本生产车间使用。该厂房预计可使用20年，预计报废时的净残值率为5%，甲公司采用平均年限法计提折旧。计算并计提该厂房2019年度折旧。 (4)甲公司拥有公车-辆，该公车为2017年年底购买，原价为33万元，预计可使用5年，预计报废时的净残值率为5%，甲公司采用年数总和法计提折旧。计算并计提该车辆2019年的折旧额

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2020年3月1日，甲公司发现2018年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65 000万元，增值税税额为5850万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。老师这个为啥不确认递延所得税费用的事？

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甲公司购置了一台需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下：（1）2018 年 3 月 30 日，购入需要安装的生产线一条，增值税专用发票上注明的买价为 500 000 元，增值税税额为 80 000 元。该生产线交付本公司安装部门安装。（2）安装生产线时领用生产用材料一批，该材料的实际成本为 40 000 元，增值税进项税额为 6 400元。（3）安装工程人员薪酬 40 000 元，用银行存款支付其他安装费 20 000 元。（4）2018 年 6 月 30 日，安装工程结束并随即投入使用，该生产线预计使用年限为 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为 30 000 元。要求，（1）编制甲公司 2018 年度购建生产线的有关会计分录。（2）计算 2018 和 2019 年度该项生产线应计提的折旧，并编制甲公司 2018 年度计提折旧的会计分录。

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