华东公司于2016年1月2日从证券市场上购入华北公司于2015年1月1日发行的债券,该债券期限为三年,票面年利率为5 %,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2017年12月31日,到期一次归还本金和最后一次利息。华东公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1011. 67万元,另支付相关费用20万元。华东公司购入后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,实际年利率为6%。假定不考虑其他因素,为什么初始确认成本的时候要减去1000*5%?
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84785008 | 提问时间:2020 03/25 17:35
因为该债券是2015年1月1日发行的,【且每年1月5日支付上年度的利息】
所以2016年1月2日,购买的价款中包含了2015年华北公司宣告的利息1000*5%=50。这个要属于应宣告但尚未发放的股利,要计入 应收利息科目,不计入入账成本里面,所以要减去
2020 03/25 17:38
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