华东公司和华西公司的所得税税率均为25%,为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下:2015年9月华东公司向华西公司销售商品100件,每件成本1.2万元,每件销售价格为1.5万元,货款已经收付。2015年12月末,华西公司全部未对外销售该批商品,期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。下列关于2015年末合并资产负债表的表述中,不正确的是()。
A
合并资产负债表存货项目列示金额为105万元
B
不需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元
C
合并后合并资产负债表中递延所得税资产的余额为11.25万元
D
需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产7.5万元
为什么选D
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问题已解决
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84785028 | 提问时间:2020 03/13 20:43
你这里个别报表里面的递延所得税资产为11.25
合并报表里面认可的账面价值为1.05*100=105,120-105=15*25%=3.75,
抵消11.25-3.75=7.5
D正确的啊,
2020 03/13 21:05
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