小规模纳税人月收入不超10万，增值税按3%计提吗？然后不用交这部分增值税，这个业务过程的增值税账务处理会计分录怎么做？还有中小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录是不是直接按5%计提并缴纳呢？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模纳税人月收入不超10万，增值税按3%计提吗？然后不用交这部分增值税，这个业务过程的增值税账务处理会计分录怎么做？还有中小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录是不是直接按5%计提并缴纳呢？

84785036 | 提问时间：2020 03/05 09:31

玲老师

金牌答疑老师

职称：会计师

现在小规模税率从3%降到1% 按1%实际税款计提，免的税结转到营业外收入小微企业应纳税所得额不超100万，按5%缴纳企业所得税，账务处理分录直接按5%计提并缴纳

2020 03/05 09:33

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