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#中级职称#
老师请问:计提坏账准备税法不允许税前扣除，待实际发生时才可以扣除。计提坏账准备怎么形成可低扣占时性差异，确认递延所得税资产了？我理解不允许扣应该是纳税增加，应该是应纳税占时性差异？
84784954 | 提问时间：2020 02/27 21:17
bamboo老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好 坏账准备汇算清缴的时候纳税调整 增加递延所得税资产 增加当期应纳税所得额 现在不抵扣 将来可以抵扣 所以是可抵扣暂时性差异
2020 02/27 21:19
2条追问解答 查看全部

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因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异，借记“递延所得税资产”——这段话是我在网上看到的，不理解。老师看对不对呢，如果是对的话，怎么用会计分录来表达一下呢？ 668
老师，期末计提坏账准备100万，税法规定，不允许税前扣除（题目规定），那么会产生递延所得税资产吗？我理解的是账面价值和计税基础都是100万，不产生差异 694
确认坏账损失，为什么不需要 借坏账，贷应收账款。如果题目 没有指明 税法上的 计提坏账准备不允许税前扣除，要实际发生才扣除，那么都是默认税前扣除，是么 201
老师，请问无形资产减值准备税法不允许扣除为什么是可抵扣暂时性差异，税法不允许抵扣的不是应该加回来，比账面大，形成应纳税暂时性差异吗？ 328
计提的坏账准备税法不允许税前扣除，所以对当期的应交所得税没有影响，这个解释一下，因为现在中级实务在讲资产负债表日后事项这一章，这句话理解不了，因为我理解的是不允许税前扣除那得对当期利润调增 1129
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