老师，你好，我不明白这道题。所得税分两块，一个当期的（800+50）×0.25＝212.5。递延所得税怎么算啊？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，你好，我不明白这道题。所得税分两块，一个当期的（800+50）×0.25＝212.5。递延所得税怎么算啊？

84784978 | 提问时间：2020 02/24 22:32

文静老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

递延所得税是账面价值和计税基础差异造成。

2020 02/24 22:52

7条追问解答查看全部

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当期所得税费用=(800+50)*0.25=212.5这里的五十是什么？递延所得税费用=-50*0.25=-12.5老师这里为什么是负数呢？这里的五十是什么？老师三个问号哦，谢谢

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两个递延所得税分录不是很懂，特别是存货，不是减值的20*0.25所得税抵消就可以了么

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老师所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润然后集体存货跌价准备税法不认跌价会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？借：所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷：应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？）当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）

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老师递延所得税资产期初是66(这里是0.33（）是上期不够抵扣留下来的是吧，但后面如果发生了100的递延所得税资产这里是0.25，后面应该怎么算，

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