境外所得40万（他国税率20%）,假如境内无其他收入，利润总额就是这40万了，倘若去年有10万亏损，那么本年度企业所得税的计算：
1,40-10补亏=30万，30÷（1-20%）=37.5万，境外缴纳37.5*20%=7.5万，境内缴纳37.5*25%=9.38，因此补交1.88万
2,40/（1-20%）=50,境外缴纳50*20%=10万，境内缴纳50*25%=12.5万，补交2.5万，但因境内还有去年亏损10万，先补亏，50-10=40万，40*25%=10万，境内=境外交税，因此最终无需补交税款
请问老师，哪个方法对？都不对的话，请指教，谢谢
问题已解决
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84784965 | 提问时间：2020 02/24 14:32
40/（1-20%）=50,境外缴纳50*20%=10万，境内缴纳50*25%=12.5万，补交2.5万，但因境内还有去年亏损10万，先补亏，50-10=40万，40*25%=10万，境内=境外交税，因此最终无需补交税款
这是对的，境外和境内首先是单独计算，然后再补亏
但是境外亏损不得弥补境内盈利，
2020 02/24 14:38
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