职工教育经费当年实际发生，以及超过部分结转的怎么做会计处理？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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职工教育经费当年实际发生，以及超过部分结转的怎么做会计处理？

84785001 | 提问时间：2020 02/22 11:00

王超老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

支付职工培训费会计分录为：借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款超过的部分不需要结转，因为这个只是在企业汇算清缴的时候进行调整的。

2020 02/22 11:04

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# 提问 #职工教育经费超过部分年汇算时用填写吗？准以后年度扣除

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3、假定A公司税前会计利润为1000元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。 (2)A公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 (3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。

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