运输公司车辆清理(固定资产清理),车辆清理只卖5000元,属于亏损(营业外支出),(原值20万,计提折旧8万折旧,账面价值11.5万元)如果按13%缴纳增值税,利润表的营业外支出就有11.5万元,处理固定资产的营业外支出能不能所得税前扣除呢?
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84785022 | 提问时间:2020 02/21 10:31
依据《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告[2011]25号)第五条:
企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除.
因此,处置固定资产净损失税前扣除,需要根据国家税务总局公告[2011]25号准备资产损失申报资料,向主管税务机关申报后方能在税前扣除.
2020 02/21 10:32
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