你好，您看看整个分录吧。 跨年了发生销售退回，要将销售冲回。 借：应收帐款-1130 贷：以前年度损益调整-1000 贷：应交税费-应交增值税-销项税-130 冲回成本 借：以前年度损益调整-800 贷：库存商品-800 计提的坏账准备冲回。 借：以前年度损益调整-50 贷：坏账准备-50 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税37.5 贷：以前年度损益调整37.5