甲企业2019年1月1日购入面值为200万元,年利率为4%的A债券;取得时支付价款208万元(含已到付息期但尚未发放的利息8万元),另支付交易费用1万元,甲企业将该项金融资产划分为交易性金融资产。 2019年2月5日,收到购买时价款中所含的利息8万元,2019年12月31日,A债券的公允价值为212万元。 2020年2月5日,收到A债券2019年度的利息8万元; 2020年4月20日,甲企业出售A债券售价为215万元。 关于该项债券的核算,以下选项正确的有( )
A甲企业出售A债券时应确认投资收益的金额为7万元
B甲企业出售A债券时应确认投资收益的金额为3万元
C该交易性金融资产对甲企业2019年度损益的影响为11万元
D该交易性金融资产2019年12月31日的账面余额为212万元
为什么该交易性金融资产对甲企业2019年度损益的影响为11万元,能写下这个题的分录吗
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84784968 | 提问时间:2020 02/07 16:58
你好,
购入时
借:交易性金融资产——成本 200
借:应收利息 8
借:投资收益 1
贷:银行存款 209
2019年2月5日,收到购买时价款中所含的利息8万元,
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2019年12月31日,A债券的公允价值为212万元
借:交易性金融资产——公允价值变动 12
贷:公允价值变动损益 12
2019年12月31计提当年利息
借:应收利息 8
贷:投资收益 8
2020年2月5日,收到A债券2019年度的利息8万元;
借:银行存款 8
贷:应收利息 8
2020年4月20日,甲企业出售A债券售价为215万元。
借:银行存款 215
贷:交易性金融资产——成本 200
贷:交易性金融资产——公允价值变动 12
贷:投资收益 3
2020 02/07 17:03
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