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#税务师#
2019年2月甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批存货抵偿所欠乙公司的债务27万元，该批存货的账面成本为18万元，市场不含税销售价为22万元。甲公司的该项重组业务应纳企业所得税是多少 ？ 乙公司的债务重组损失是多少 ？（不考虑附加税费）
84784971 | 提问时间：2020 02/04 20:58
桂龙老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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甲公司 视同销售：22-18=4 债务重组营业外收入：27-22=5 应纳税额=（4+5）*所得税税率 乙公司 营业外支出：27-22=5
2020 02/04 21:22
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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13％。甲公司与乙公司就其 所欠乙公司购货款 450 万元进行债务重组。根据协议， 甲公司以其产品抵偿债务； 甲公司交付产品后双方 的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出， 并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面 余额为 300 万元，已计提的存货跌价准备为 30 万元，公允价值(计税价格)为 350 万元。乙公司将该应 收款项分类为以摊余成本计量的金融资产， 甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。不考 虑其他因素，甲公司对该债务重组应确认的债务重组收益为 553
甲服装生产企业为一般纳税人，2021年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税如何计算? 296
乙公司债务重组利润影响为什么不用公允26减账面？ 1222
（按2021年教材重新表述）2018年2月10日，甲公司赊销一批材料给乙公司。应收价税合计金额为58500元。当年5月10日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司以一项无形资产偿还欠款，该无形资产的账面价值为57900元，余额用银行存款立即付清。当日，甲公司应收账款的公允价值为58000元，已计提1000元坏账准备。则下列关于该债务重组的会计处理表述中正确的有)。 A．乙公司应确认债务重组利得600元 B．甲公司应确认投资收益500元 C．乙公司应确认债务重组利得1000元 D．甲公司应确认投资收益600元 E．乙公司应确认债务重组利得500元 【答案】AB老师：对于债权人而言他的应收账款账面跟债务人用 的是一样的58500，没有特殊情况？意思销账面，债务人应收多少就是债权人应收多少？ 518
关于债务重组的问题，税法上的资产重组中A企业用自己的存货抵偿欠B企业的债务，进行债务重组，假定存货成本100万（不含增值税），市场价150万（不含增值税），增值税税率13%，债务的账面价值300万，那对A企业来说企业来说能不能开专票？如果可以开专票，那么这批存货能抵扣的债务是多少，是150万还是169.5万？ 495
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