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#建筑#
老师,请问我们10月开票3.6万,当月没有收入,那这笔3.6万的发票是否借记:应收账款,贷记:销项税额和主营业务收入啊?还有,我10月工程施工成本需要结转到主营业务成本吗?可以不结转,到11月一起结转吗?另外,按照合同完工比例计算出的完工收入应是66万,完工成本是60万,我们没有走工程结算,那这笔借记主营业务成本 60,工程施工-合同毛利 6,贷 主营业务收入 66 分录要做吗?谢谢
84784962 | 提问时间:2020 01/14 16:33
轶尘老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
开票不做收入 ,不结转成本贷记工程结算科目 正确的核算按照下面的例子: 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同,为乙客户承建一搜船舶,合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工,预计11年8月完工,最初预计的工程成本为5500,000元;至10年底,由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本,预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划,工程质量优良,客户同意支付奖励款200,000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示; 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200,000 应结算合同价款 1740,000 2960,000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年(1)实际发生的合同成本 借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540,000 (2)应收结算的合同价款 借:应收账款---乙客户 1740,000 贷:工程结算 1740,000 (3)实际收到的合同价款 借:银行存款 1700,000 贷:应收账款--以客户 1700,000 (4)确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借:工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷:主营业务收入 1624,000
2020 01/14 16:36
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